Trazabilidad, límites a deducciones y control digital: La estrategia del Paquete Económico 2027 para erradicar la evasión fiscal
La presidenta Claudia Sheinbaum adelantó que la esencia del Proyecto del Paquete Económico 2027 será "evadir la evasión fiscal", reforzando los mecanismos de fiscalización para eliminar el uso de factureras y vacíos tributarios sin la necesidad de crear nuevos impuestos.
Freno a las factureras y trazabilidad al huachicol fiscal
El gobierno federal enfoca su estrategia en resolver dos de las principales fugas de ingresos del fisco: la proliferación de empresas factureras y la evitación del pago del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) mediante la importación ilegal de combustibles (huachicol fiscal). Para combatir este último delito, cuyo daño a las finanzas públicas es estimado por la Procuraduría Fiscal en alrededor de 600,000 millones de pesos, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) alista un esquema de trazabilidad del IEPS. Este sistema rastreará el hidrocarburo desde su importación, pasando por la distribución, hasta su venta final en las estaciones de servicio.
Ajustes clave en el esquema tributario: ISR, IEPS, RESICO y plataformas
De acuerdo con las propuestas de reforma a la Ley del ISR e iniciativas de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), la fiscalización para 2027 incorporará medidas específicas en diversos regímenes:
- Límites a deducciones corporativas (ISR): Para empresas con ingresos superiores a 50 millones de pesos, se acotan las deducciones autorizadas (de un 96.7% a un 99% de ingresos acumulables) y se fija un tope de hasta el 50% en la amortización de pérdidas fiscales.
- Nuevo esquema de IEPS en combustibles: Se establece que distribuidores, comercializadores y estaciones de servicio pagarán el impuesto sobre la diferencia positiva que resulte de restar los litros vendidos a los litros comprados en el mismo mes.
- Ampliación del RESICO: Con el fin de incorporar pequeños y medianos negocios a la formalidad, el límite de ingresos anuales para personas físicas sube de 3.5 a 5 millones de pesos, y para personas morales de 35 a 50 millones de pesos.
- Mayor retención a plataformas digitales: Se amplían las retenciones de IVA e ISR para personas morales que comercialicen productos y servicios en plataformas. Estas deberán retener el 2.5% de ISR (o 20% si el usuario no cuenta con RFC), además del 100% del IVA en ventas de residentes en el extranjero.
- Tasa sobre intereses y cuotas IPAB: La retención provisional de entes financieros a personas físicas por intereses disminuye del 0.90% al 0.68%, mientras que a la banca múltiple se le limita la deducción de cuotas ordinarias del IPAB hasta un 75%.
- Repatriación y regularización: Se mantiene el descuento del 100% en multas y recargos para contribuyentes con ingresos de hasta 200 mdp en 2025, y la tasa impositiva para la repatriación de capitales destinados al Plan México baja del 15% al 7.5%.
Financiamiento del gasto público y metas de recaudación
Esta fiscalización intensiva ocurre en un escenario donde los impuestos financiarán el 70% del gasto público en 2027, la proporción más alta desde 1990, compensando la contracción de los ingresos petroleros que generó un faltante de 170,000 millones de pesos. El gobierno busca dar continuidad al récord de recaudación de 2025 (487,446 mdp adicionales, un alza real del 4.8%) y proyecta obtener 496,309 mdp adicionales durante 2026.
Desde la perspectiva de next+, el Paquete Económico 2027 confirma que la política tributaria en México ha pasado de la creación de nuevos gravámenes al uso de inteligencia de datos y trazabilidad operativa. Cerrar el cerco al huachicol fiscal y apretar las deducciones a grandes empresas no solo busca tapar el bache de los ingresos petroleros, sino garantizar los recursos para el 70% del presupuesto federal. Para las corporaciones y plataformas digitales, el mensaje es directo: el cumplimiento fiscal automatizado y la auditoría interna de facturación serán cruciales para evitar contingencias en un entorno de fiscalización sin precedentes.